Principi di Diritto Tributario autore S. La Rosa

Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Principi di Diritto Tributario” dell’autore S. La Rosa

Si ringrazia Valeria per i riassunti

 

INTRODUZIONE

I tributi e le norme tributarie

Il principio di capacità contributiva e gli altri principi costituzionali

Le altre fonti del diritto tributario

L’interpretazione delle norme tributarie e le clausole antielusive

L’efficacia delle leggi tributarie nel tempo e nello spazio

L’extrafiscalità  e le agevolazioni fiscali

Il problema della natura delle leggi tributarie

La struttura giuridica dei tributi: fondamento, e rilevanza, della distinzione tra imposte “con” e “senza” accertamento

PARTE PRIMA – Il sistema tributario

CAPITOLO I – LE IMPOSTE SUI REDDITI (IRPEF E IRES)

L’evoluzione della disciplina

Dalla riforma del 1973 alla riforma del 2003 per le imposte sui redditi

Nozione del reddito e presupposto delle relative imposte

I soggetti passivi dell’IRPEF e il regime dei redditi familiari

I soggetti passivi dell’IRES e la distinzione tra Enti commerciali e non commerciali

Il regime delle società di persone residenti e il principio di trasparenza

La localizzazione dei redditi

Il periodo d’imposta, il riporto delle perdite e la tassazione separata

La disciplina della base imponibile e il regime dei dividendi

Gli oneri deducibili e le detrazioni dall’imposta

I redditi immobili: fondiari, dominicale dei terreni, agrario, dei fabbricati

I redditi di capitale: i confini della categoria

La disciplina dei redditi di capitale

I redditi di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo

I redditi d’impresa: nozione tributaria dell’esercizio d’impresa

I redditi diversi: Le plusvalenze non d’impresa e gli altri redditi diversi

La disciplina del reddito d’impresa

La disciplina delle componenti reddituali: i ricavi e le plusvalenze

La disciplina delle componenti reddituali: le sopravvenienze attive

La disciplina delle componenti reddituali: i costi, le minusvalenze, le sopravvenienze passive e le perdite

La disciplina delle componenti reddituali: gli elementi reddituali stimati (ammortamenti, rimanenze, accantonamenti)

La disciplina delle componenti reddituali: gli interessi passivi

La disciplina delle componenti reddituali: gli altri elementi reddituali (proventi immobiliari, oneri fiscali, oneri di utilità  sociale)

La determinazione del reddito d’impresa dell’imprenditore individuale

La determinazione del reddito d’impresa delle imprese minori

Il regime degli Enti non commerciali e degli Enti non residenti

Il regime degli Enti non commerciali. Lineamenti generali

Il regime delle ONLUS

Il regime degli enti non residenti

I gruppi societari e le operazioni straordinarie d’impresa

Il regime fiscale dei gruppi societari

Regimi che consentono la compensazione di utili e perdite di società diverse di uno stesso gruppo (i regimi opzionali della trasparenza, del consolidato nazionale e del consolidato mondiale)

Le operazioni straordinarie d’impresa

Le operazioni di riorganizzazione societaria (trasformazioni, fusioni e scissioni)

La liquidazione volontaria e concorsuale delle imprese

CAPITOLO II – LE ALTRE IMPOSTE DIRETTE (IRAP E ICI)

IO, IRAP e ICI

La disciplina dell’IRAP. Il presupposto di fatto e i soggetti passivi

La disciplina della base imponibile e dell’imposta

La disciplina dell’ICI. Presupposto di fatto e soggetti passivi

La disciplina della base imponibile e dell’imposta

CAPITOLO III – LE IMPOSTE SUI CONSUMI (IVA)

Lineamenti generali e tipologie delle imposte sui consumi

Genesi e caratteristiche economico-finanziarie dell’imposta sul valore aggiunto

Struttura giuridica e giustificazione costituzionale dell’imposta sul valore aggiunto

Le operazioni imponibili. Le importazioni

La distinzione tra operazioni escluse, non imponibili e esenti

Il momento di effettuazione e la localizzazioni delle operazioni

La determinazione dell’imponibile e dell’imposta. La rivalsa

Il diritto di detrazione

I limiti del diritto di detrazione. Le variazioni delle operazioni e degli adempimenti IVA

CAPITOLO IV – LE IMPOSTE INDIRETTE SUI TRASFERIMENTI (IMPOSTE DI REGISTRO E SULLE DONAZIONI)

Le imposte indirette sui trasferimenti

I profili formali del presupposto dell’imposta di registro

Le regole generali sui profili sostanziali del presupposto dell’imposta di registro

La base imponibile. I soggetti passivi

PARTE SECONDA – I doveri e i diritti del contribuente

CAPITOLO V – I DOVERI E I DIRITTI TRIBUTARI FONDAMENTALI

Gli obblighi di dichiarazione

Gli obblighi di versamento

I crediti tributari

CAPITOLO VI – I DOVERI E I DIRITTI TRIBUTARI DI SETTORE

Gli obblighi contabili

Il diritto-dovere di operare ritenute alla fonte e la sostituzione tributaria

Il diritto-dovere della rivalsa

CAPITOLO VII – LA DISCIPLINA DELLE PRESTAZIONI TRIBUTARIE

Le prestazioni tributarie

La solidarietà tributaria

La successione nelle situazioni soggettive tributarie

La compensazione

La cessione dei crediti tributari

L’accollo delle imposte

La ripetizione dell’indebito

PARTE TERZA – L’ amministrazione finanziaria

CAPITOLO VIII – ORGANIZZAZIONE E COMPITI DEGLI UFFICI FINANZIARI

L’ amministrazione finanziaria. Le funzioni tributarie del Ministero dell’Economia e delle Finanze

La riforma dell’amministrazione finanziaria e le Agenzie fiscali

La partecipazione di soggetti esterni all’esercizio di funzioni amministrative

CAPITOLO IX – L’ ATTIVITÀ DI INDIRIZZO

Gli atti d’indirizzo interni e aventi forma regolamentare

I più importanti atti d’indirizzo esterni

Il diritto d’interpello

CAPITOLO X – L’ ATTIVITÀ CONOSCITIVA

Caratteri e finalità dell’attività conoscitiva

La disciplina dei più importanti poteri

CAPITOLO XI – L’ ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO

Nozione, natura ed effetti degli atti di accertamento tributario

Buon andamento dell’azione amministrativa, autotutela e annullamento d’ufficio degli accertamenti tributari

L’accertamento catastale. Il procedimento di formazione del catasto e di determinazione delle rendite catastali

L’accertamento delle imposte sui trasferimenti. Aspetti strutturali ed evoluzione della disciplina

La distinzione tra imposte principali, complementari e suppletive

La disciplina degli atti di accertamento

L’accertamento delle imposte dirette e dell’IVA

I principi generali dell’ accertamento delle imposte dirette e dell’IVA

Le forme speciali di accertamento

CAPITOLO XII – L’ ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE

L’ attività di riscossione

La distinzione tra riscossione diretta e delegata e tra definitive e provvisorie

I presupposti del potere di riscossione. In materia di imposte dirette ed IVA

Nel campo delle imposte indirette sui trasferimenti

Gli atti e il procedimento di riscossione. La disciplina dei provvedimenti esattivi

L’esecuzione coattiva dei provvedimenti esattivi

La tutela contro gli atti di riscossione

I soggetti passivi della riscossione

Le rateazioni. Le misure conservative

CAPITOLO XIII – L’ ATTIVITÀ SANZIONATORIA

Sanzioni ed attività amministrativa sanzionatoria

Riflessi sull’azione amministrativa delle violazioni penalmente sanzionate

La riforma delle sanzioni amministrative tributarie

PARTE QUARTA – La giustizia tributaria

CAPITOLO XIV – LINEAMENTI SISTEMATICI

Gli istituti volti alla definizione agevolata dei conflitti (condono, accertamento con adesione, conciliazione giudiziale)

La tutela giurisdizionale

Le controversie tributarie rientranti nella giurisdizione del giudice ordinario e del giudice amministrativo

I rapporti tra il processo penale ed il processo tributario

CAPITOLO XV – IL PROCESSO TRIBUTARIO

Azioni esperibili ed oggetto del processo tributario

I principi generali del processo tributario

La competenza delle Commissioni e le parti del processo tributario

La disciplina del ricorso, della sua proposizione e della costituzione della parte resistente

La fase introduttiva del giudizio: la tutela cautelare e l’esame preliminare del ricorso

La fase istruttoria nel processo tributario

Lo svolgimento del processo tributario

Le impugnazioni tributarie

L’esecuzione delle sentenze ed il giudizio di ottemperanza

Principi di Diritto Tributario autore S. La Rosa ultima modifica: 2013-06-21T23:55:59+00:00 da admin
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