Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) autori G. Tinelli S. Mencarelli

Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)”  degli autori G. Tinelli e S. Mencarelli

Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti

CAPITOLO I – IL PRESUPPOSTO E LA NOZIONE DI REDDITO

Cenni storici sull’imposizione personale

Profilo oggettivo del presupposto: il reddito

Precisazioni sul concetto di reddito. Reddito e patrimonio

Regole generali in tema di individuazione del reddito. I redditi sostitutivi

La disciplina degli interessi e la tassazione dei proventi derivanti da attività illecite

Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito

CAPITOLO II – I SOGGETTI PASSIVI E LA TERRITORIALITA’

I diversi criteri di applicazione dell’imposta per i residenti e non. Nozione di residenza

La localizzazione dei redditi ( 2 questio, art 23 TUIR)

Il concetto di stabile organizzazione (162)

Il regime delle società di persone residenti ed il principio di trasparenza

Le imprese familiari e il Gruppo europeo di interesse economico (GEIGE)

L’associazione in partecipazione

I redditi della famiglia

CAPITOLO III – LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Periodo di imposta, l’imputazione dei redditi, la determinazione dell’imponibile e dell’imposta

I redditi soggetti a tassazione separata

CAPITOLO IV – LE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI

SEZIONE PRIMA – I REDDITI FONDIARI

Caratteristiche generali dei redditi fondiari

I redditi dei terreni: il reddito dominicale e Il reddito agrario

Il reddito dei fabbricati

SEZIONE SECONDA – I REDDITI DI CAPITALE

Definizione e funzione dei redditi di capitale

La tassazione dei dividendi (ci si concentra sul 2° gruppo di redditi di capitale)

La disciplina dei redditi di capitale (3 regole fondamentali)

Le presunzioni in tema d’interessi (sono disposizioni particolari dedicate agli interessi)

SEZIONE TERZA – I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE

Definizione e principio di onnicomprensività

I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Le collaborazioni coordinate e continuative, i fringe benefits, Le spese di produzione del reddito e le trasferte

La determinazione del reddito di lavoro dipendente e i redditi di lavoro dipendente non tassabili (51 2°)

SEZIONE QUARTA – I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO (53)

Definizione e distinzione del reddito di lavoro autonomo

La determinazione

Redditi assimilabili a quelli di lavoro autonomo (lettera da b a f del 2° e nel 3° del 53 TUIR)

SEZIONE QUINTA – I REDDITI D’IMPRESA

La nozione di reddito d’impresa

Le prestazioni di servizi non rientranti nel 2195 e lo sfruttamento delle risorse naturali

La tassazione in base al bilancio

Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione

Principi generali del reddito d’impresa e il Principio di competenza (109 1° TUIR)

Il principio di inerenza

Il principio di imputazione (109) e Il principio dell’indeducibilità di componenti negativi relativi ad attività produttive di componenti ad attività produttive di componenti positivi esenti (109 5°)

I beni relativi all’impresa ed il valore fiscalmente riconosciuto

I componenti positivi. I ricavi (le componenti attive del reddito d’impresa)

Le plusvalenze patrimoniali

Le plusvalenze esenti

Le sopravvenienze attive

I dividendi

Gli interessi attivi

I proventi immobiliari

I componenti negativi. Le spese per le prestazioni di lavoro dipendente (95 TUIR)

Gli oneri fiscali e contributivi e gli oneri di utilità sociale (100 TUIR)

Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le perdite (101)

Le valutazioni. Le rimanenze di magazzino

I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale

Gli ammortamenti

Le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento, trasformazione di beni strumentali, le spese d’utilità pluriennale (108) e gli accantonamenti

SEZIONE SESTA – I REDDITI DIVERSI (67 e ss. TUIR)

Le plusvalenze immobiliari (lettere a), b), c) e c-bis) 1° 67)

Plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari

Altri redditi diversi e la determinazione della base imponibile e le modalità di tassazione

Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) autori G. Tinelli S. Mencarelli ultima modifica: 2012-06-01T20:55:15+00:00 da admin
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