Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)”  degli autori G. Tinelli e S. Mencarelli

Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti

CAPITOLO I – IL PRESUPPOSTO E LA NOZIONE DI REDDITO

Cenni storici sull’imposizione personale

Profilo oggettivo del presupposto: il reddito

Precisazioni sul concetto di reddito. Reddito e patrimonio

Regole generali in tema di individuazione del reddito. I redditi sostitutivi

La disciplina degli interessi e la tassazione dei proventi derivanti da attività illecite

Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito

CAPITOLO II – I SOGGETTI PASSIVI E LA TERRITORIALITA’

I diversi criteri di applicazione dell’imposta per i residenti e non. Nozione di residenza

La localizzazione dei redditi ( 2 questio, art 23 TUIR)

Il concetto di stabile organizzazione (162)

Il regime delle società di persone residenti ed il principio di trasparenza

Le imprese familiari e il Gruppo europeo di interesse economico (GEIGE)

L’associazione in partecipazione

I redditi della famiglia

CAPITOLO III – LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA

Periodo di imposta, l’imputazione dei redditi, la determinazione dell’imponibile e dell’imposta

I redditi soggetti a tassazione separata

CAPITOLO IV – LE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI

SEZIONE PRIMA – I REDDITI FONDIARI

Caratteristiche generali dei redditi fondiari

I redditi dei terreni: il reddito dominicale e Il reddito agrario

Il reddito dei fabbricati

SEZIONE SECONDA – I REDDITI DI CAPITALE

Definizione e funzione dei redditi di capitale

La tassazione dei dividendi (ci si concentra sul 2° gruppo di redditi di capitale)

La disciplina dei redditi di capitale (3 regole fondamentali)

Le presunzioni in tema d’interessi (sono disposizioni particolari dedicate agli interessi)

SEZIONE TERZA – I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE

Definizione e principio di onnicomprensività

I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Le collaborazioni coordinate e continuative, i fringe benefits, Le spese di produzione del reddito e le trasferte

La determinazione del reddito di lavoro dipendente e i redditi di lavoro dipendente non tassabili (51 2°)

SEZIONE QUARTA – I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO (53)

Definizione e distinzione del reddito di lavoro autonomo

La determinazione

Redditi assimilabili a quelli di lavoro autonomo (lettera da b a f del 2° e nel 3° del 53 TUIR)

SEZIONE QUINTA – I REDDITI D’IMPRESA

La nozione di reddito d’impresa

Le prestazioni di servizi non rientranti nel 2195 e lo sfruttamento delle risorse naturali

La tassazione in base al bilancio

Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione

Principi generali del reddito d’impresa e il Principio di competenza (109 1° TUIR)

Il principio di inerenza

Il principio di imputazione (109) e Il principio dell’indeducibilità di componenti negativi relativi ad attività produttive di componenti ad attività produttive di componenti positivi esenti (109 5°)

I beni relativi all’impresa ed il valore fiscalmente riconosciuto

I componenti positivi. I ricavi (le componenti attive del reddito d’impresa)

Le plusvalenze patrimoniali

Le plusvalenze esenti

Le sopravvenienze attive

I dividendi

Gli interessi attivi

I proventi immobiliari

I componenti negativi. Le spese per le prestazioni di lavoro dipendente (95 TUIR)

Gli oneri fiscali e contributivi e gli oneri di utilità sociale (100 TUIR)

Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le perdite (101)

Le valutazioni. Le rimanenze di magazzino

I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale

Gli ammortamenti

Le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento, trasformazione di beni strumentali, le spese d’utilità pluriennale (108) e gli accantonamenti

SEZIONE SESTA – I REDDITI DIVERSI (67 e ss. TUIR)

Le plusvalenze immobiliari (lettere a), b), c) e c-bis) 1° 67)

Plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari

Altri redditi diversi e la determinazione della base imponibile e le modalità di tassazione

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