Trovi in questa pagina i link di riassunto e appunti dei testi di Diritto Tributario del V anno di Giurisprudenza. Puoi consultarli online cliccando sugli appositi link oppure acquistare gli appunti in formato PDF grazie al form che trovi a fondo pagina.
Riassunto testi di Diritto Tributario
- Istituzioni di Diritto Tributario – parte generale di F. Tesauro
- Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) di G. Tinelli S. Mencarelli R. Scalesse
- Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) di G. Tinelli S. Mencarelli
- Istituzioni di Diritto Tributario di G. Tinelli
- Principi di Diritto Tributario di S. La Rosa
Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Istituzioni di Diritto Tributario” dell’autore G. Tinelli
Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti
Argomenti
CAPITOLO I – IL DIRITTO TRIBUTARIO
- Attività finanziaria degli enti pubblici e la sua regolamentazione giuridica
- Diritto finanziario e diritto tributario
- La classificazione dei tributi
- Diritto tributario come diritto dell’imposta e la codificazione tributaria
CAPITOLO II – LA NORMA TRIBUTARIA
- La struttura della norma tributaria
- La fattispecie tributaria
- Il principio della capacità contributiva
- L’obbligazione tributaria e l’attuazione della norma tributaria
CAPITOLO III – LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO
- I principi costituzionali e la riserva di legge
- La legge ordinaria, i decreti legislativi e i decreti legge
- I regolamenti, atti generali, atti ministeriali non regolamentari
- Le fonti locali
- Le fonti comunitarie
- La cosiddetta “prassi amministrativa”
CAPITOLO IV – L’EFFICACIA NEL TEMPO E NELLO SPAZIO DELLA NORMA TRIBUTARIA
CAPITOLO V – INTERPRETAZIONE ED INTEGRAZIONE ANALOGICA DEL DIRITTO TRIBUTARIO
- L’interpretazione delle norme tributarie
- Interpretazione delle norme non tributarie nel diritto tributario
- L’integrazione analogica del diritto tributario
- L’elusione tributaria
CAPITOLO VI – I SOGGETTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO
- I soggetti attivi
- L’organizzazione dell’amministrazione finanziaria
- La guardia di finanza
- I soggetti passivi
- Il sostituto d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)
- Il responsabile d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)
- La solidarietà tributaria
- La successione nel debito d’imposta
- Residenza e domicilio fiscale
CAPITOLO VII – IL CONTENUTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA
- Diritto civile e diritto tributario nella disciplina del rapporto obbligatorio d’imposta
- L’adempimento
- La traslazione dell’imposta e l’ estinzione dell’obbligazione tributaria
CAPITOLO VIII – L’ATTUAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA
- L’attuazione spontanea della norma tributaria. La dichiarazione
- La rettifica della dichiarazione
- Gli obblighi documentali, contabili e dei terzi
CAPITOLO IX – L’ATTUAZIONE AMMINISTRATIVA
- Il controllo amministrativo
- Il controllo liquidatorio
- La programmazione selettiva dei controlli
- I poteri istruttori dell’amministrazione finanziaria
- L’accertamento tributario
- La disciplina giuridica dell’accertamento. Metodi e presupposti di validità
- L’accertamento dei redditi determinanti in base a scritture contabili
- Accertamento in base a studi di settore
- L’accertamento sintetico (l.78=Manovra finanziaria 2010)
- L’accertamento d’ufficio (art 41 DPR)
- Principio dell’unicità dell’accertamento. Accertamento parziale
- Avviso di accertamento
- La definizione consensuale dell’accertamento
- L’accertamento in materia di IVA (dpr 633/1972)
- L’accertamento in materia di imposte indirette sui trasferimenti e l’accertamento in materia di accise e di imposte doganali
- Avvisi di liquidazione
CAPITOLO X – L’ADEMPIMENTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA
- Adempimento e riscossione
- L’adempimento spontaneo (su esso ruota il sistema di realizzazione del credito tributario)
- La compensazione
- Il ruolo d’imposta (ha funzione residuale)
- La riscossione coattiva
- Le garanzie del credito d’imposta
CAPITOLO XI – L’INDEBITO TRIBUTARIO
- Indebito tributario e rimborso
- Le procedure di rimborso
- Rimborso su istanza di parte (è la regola generale, le ipotesi di prima sono ipotesi speciali)
CAPITOLO XII – LE SANZIONI TRIBUTARIE
- Evoluzione storica del sistema delle sanzioni tributarie
- Le sanzioni amministrative (art 3 133° legge delega 662/1996 (parte della “riforma Visco”)
- Il concorso di violazioni e il concorso di persone
- Il ravvedimento operoso (art 13 d.lgs 472) e il procedimento di irrogazione della sanzione amministrativa (16 e 17 d.lgs 472)
- Il principio di specialità
- Le fattispecie sanzionatorie (d. lgs 471)
- Le sanzioni penali (stesso ruolo di quella amministrativa, ma colpisce gli illeciti più gravi)
- Singole fattispecie di reato tributario (d.lgs. 74/2000)
CAPITOLO XIII – LA TUTELA GIURISDIZIONALE IN MATERIA TRIBUTARIA
- L’evoluzione storica del sistema della giustizia tributaria
- Le commissioni tributarie
- Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (primaa parte)
- Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (seconda parte)
- I procedimenti speciali (47 e 48)
- Le impugnazioni
- Esecuzione delle sentenze
- Giustizia tributaria e “giusto processo”
Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)” degli autori G. Tinelli e S. Mencarelli
Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti
CAPITOLO I – IL PRESUPPOSTO E LA NOZIONE DI REDDITO
- Cenni storici sull’imposizione personale
- Profilo oggettivo del presupposto: il reddito
- Precisazioni sul concetto di reddito. Reddito e patrimonio
- Regole generali in tema di individuazione del reddito. I redditi sostitutivi
- La disciplina degli interessi e la tassazione dei proventi derivanti da attività illecite
- Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito
CAPITOLO II – I SOGGETTI PASSIVI E LA TERRITORIALITA’
- I diversi criteri di applicazione dell’imposta per i residenti e non. Nozione di residenza
- La localizzazione dei redditi ( 2 questio, art 23 TUIR)
- Il concetto di stabile organizzazione (162)
- Il regime delle società di persone residenti ed il principio di trasparenza
- Le imprese familiari e il Gruppo europeo di interesse economico (GEIGE)
- L’associazione in partecipazione
- I redditi della famiglia
CAPITOLO III – LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
- Periodo di imposta, l’imputazione dei redditi, la determinazione dell’imponibile e dell’imposta
- I redditi soggetti a tassazione separata
CAPITOLO IV – LE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI
Sezione Prima – I REDDITI FONDIARI
- Caratteristiche generali dei redditi fondiari
- I redditi dei terreni: il reddito dominicale e Il reddito agrario
- Il reddito dei fabbricati
Sezione Seconda – I REDDITI DI CAPITALE
- Definizione e funzione dei redditi di capitale
- La tassazione dei dividendi (ci si concentra sul 2° gruppo di redditi di capitale)
- La disciplina dei redditi di capitale (3 regole fondamentali)
- Le presunzioni in tema d’interessi (sono disposizioni particolari dedicate agli interessi)
Sezione Terza – I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE
- Definizione e principio di onnicomprensività
- I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
- Le collaborazioni coordinate e continuative, i fringe benefits, Le spese di produzione del reddito e le trasferte
- La determinazione del reddito di lavoro dipendente e i redditi di lavoro dipendente non tassabili (51 2°)
Sezione Quarta – I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO (53)
- Definizione e distinzione del reddito di lavoro autonomo
- La determinazione
- Redditi assimilabili a quelli di lavoro autonomo (lettera da b a f del 2° e nel 3° del 53 TUIR)
Sezione Quinta – I REDDITI D’IMPRESA
- La nozione di reddito d’impresa
- Le prestazioni di servizi non rientranti nel 2195 e lo sfruttamento delle risorse naturali
- La tassazione in base al bilancio
- Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione
- Principi generali del reddito d’impresa e il Principio di competenza (109 1° TUIR)
- Il principio di inerenza
- Il principio di imputazione (109) e Il principio dell’indeducibilità di componenti negativi relativi ad attività produttive di componenti ad attività produttive di componenti positivi esenti (109 5°)
- I beni relativi all’impresa ed il valore fiscalmente riconosciuto
- I componenti positivi. I ricavi (le componenti attive del reddito d’impresa)
- Le plusvalenze patrimoniali
- Le plusvalenze esenti
- Le sopravvenienze attive
- I dividendi
- Gli interessi attivi
- I proventi immobiliari
- I componenti negativi. Le spese per le prestazioni di lavoro dipendente (95 TUIR)
- Gli oneri fiscali e contributivi e gli oneri di utilità sociale (100 TUIR)
- Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le perdite (101)
- Le valutazioni. Le rimanenze di magazzino
- I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale
- Gli ammortamenti
- Le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento, trasformazione di beni strumentali, le spese d’utilità pluriennale (108) e gli accantonamenti
Sezione Sesta – I REDDITI DIVERSI (67 e ss. TUIR)
- Le plusvalenze immobiliari (lettere a), b), c) e c-bis) 1° 67)
- Plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari
- Altri redditi diversi e la determinazione della base imponibile e le modalità di tassazione
Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) degli autori G. Tinelli S. Mencarelli R. R. Scalesse
Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti
CAPITOLO I – IL SISTEMA DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
- Premessa del sistema dell’imposta sul valore aggiunto
- L’imposta comunitaria
- Atti comunitari e Comitato IVA
CAPITOLO II – GENERALITÀ E CARATTERI DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
- Caratteristiche generali dell’IVA
- Campo di applicazione dell’IVA (oltre DPR 633, altra fonte fondamentale: legge 427/1993)
- Presupposto oggettivo
- Presupposto soggettivo
CAPITOLO III – LA TERRITORIALITÀ
CAPITOLO IV – OBBLIGHI COLLEGATI ALLE NUOVE REGOLE DI TERRITORIALITÀ
- I soggetti passivi , “debitori d’imposta”, “contribuenti IVA” (17 DPR 633)
- Identificazione diretta e rappresentanza fiscale e Adempimenti connessi con le nuove regole di territorialità
CAPITOLO V – OPERAZIONI, IMPONIBILI, NON IMPONIBILI ED ESENTI
- Operazioni nel campo di applicazione dell’IVA
- Operazioni esenti e fuori dal campo d’applicazione dell’IVA
- Aliquota dell’imposta
CAPITOLO VI – ESIGIBILITÀ DELL’IMPOSTA E CALCOLO DI BASE IMPONIBILE AI FINI IVA
- Momento impositivo: esigibilità dell’imposta ed effettuazione dell’operazione
- L’esigibilità differita dell’imposta applicato alla cessioni di beni (classica deroga)
- Determinazione della base imponibile
CAPITOLO VII – RIVALSA E DETRAZIONE
CAPITOLO VIII – OBBLIGHI RELATIVI ALLO SVOLGIMENTO DI UN’ATTIVITÀ ECONOMICA, ARTE O PROFESSIONE
CAPITOLO IX – LA NUOVA DISCIPLINA DEI RIMBORSI (direttiva 2008/9/CE)
- Rimborsi a soggetti non residenti e a a soggetti passivi identificati a fini IVA in Italia
- Rimborsi IVA in Italia a soggetti passivi comunitari e a soggetti extra-comunitari
CAPITOLO X – LE ESPORTAZIONI
- Gli scambi con l’estero. Le esportazioni
- Plafond e Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione