Istituzioni di Diritto Tributario autore G. Tinelli

Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Istituzioni di Diritto Tributario” dell’autore G. Tinelli

Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti

Argomenti

CAPITOLO I – IL DIRITTO TRIBUTARIO

Attività finanziaria degli enti pubblici e la sua regolamentazione giuridica

Diritto finanziario e diritto tributario

La classificazione dei tributi

Diritto tributario come diritto dell’imposta e la codificazione tributaria

CAPITOLO II – LA NORMA TRIBUTARIA

La struttura della norma tributaria

La fattispecie tributaria

Il principio della capacità contributiva

L’obbligazione tributaria e l’attuazione della norma tributaria

CAPITOLO III – LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO

I principi costituzionali e la riserva di legge

La legge ordinaria, i decreti legislativi e i decreti legge

I regolamenti, atti generali, atti ministeriali non regolamentari

Le fonti locali

Le fonti comunitarie

La cosiddetta “prassi amministrativa”

CAPITOLO IV – L’EFFICACIA NEL TEMPO E NELLO SPAZIO DELLA NORMA TRIBUTARIA

Efficacia nel tempo

Efficacia nello spazio

CAPITOLO V – INTERPRETAZIONE ED INTEGRAZIONE ANALOGICA DEL DIRITTO TRIBUTARIO

L’interpretazione delle norme tributarie

Interpretazione delle norme non tributarie nel diritto tributario

L’integrazione analogica del diritto tributario

L’elusione tributaria

CAPITOLO VI – I SOGGETTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO

I soggetti attivi

L’organizzazione dell’amministrazione finanziaria

La guardia di finanza

I soggetti passivi

Il sostituto d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)

Il responsabile d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)

La solidarietà tributaria

La successione nel debito d’imposta

Residenza e domicilio fiscale

CAPITOLO VII – IL CONTENUTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA

Diritto civile e diritto tributario nella disciplina del rapporto obbligatorio d’imposta

L’adempimento

La traslazione dell’imposta e l’ estinzione dell’obbligazione tributaria

CAPITOLO VIII – L’ATTUAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA

L’attuazione spontanea della norma tributaria. La dichiarazione

La rettifica della dichiarazione

Gli obblighi documentali, contabili e dei terzi

CAPITOLO IX – L’ATTUAZIONE AMMINISTRATIVA

Il controllo amministrativo

Il controllo liquidatorio

La programmazione selettiva dei controlli

I poteri istruttori dell’amministrazione finanziaria

L’accertamento tributario

La disciplina giuridica dell’accertamento. Metodi e presupposti di validità

L’accertamento dei redditi determinanti in base a scritture contabili

Accertamento in base a studi di settore

L’accertamento sintetico (l.78=Manovra finanziaria 2010)

L’accertamento d’ufficio (art 41 DPR)

Principio dell’unicità dell’accertamento. Accertamento parziale

Avviso di accertamento

La definizione consensuale dell’accertamento

L’accertamento in materia di IVA (dpr 633/1972)

L’accertamento in materia di imposte indirette sui trasferimenti e l’accertamento in materia di accise e di imposte doganali

Avvisi di liquidazione

CAPITOLO X – L’ADEMPIMENTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA

Adempimento e riscossione

L’adempimento spontaneo (su esso ruota il sistema di realizzazione del credito tributario)

La compensazione

Il ruolo d’imposta (ha funzione residuale)

La riscossione coattiva

Le garanzie del credito d’imposta

CAPITOLO XI – L’INDEBITO TRIBUTARIO

Indebito tributario e rimborso

Le procedure di rimborso

Rimborso su istanza di parte (è la regola generale, le ipotesi di prima sono ipotesi speciali)

CAPITOLO XII – LE SANZIONI TRIBUTARIE

Evoluzione storica del sistema delle sanzioni tributarie

Le sanzioni amministrative (art 3 133° legge delega 662/1996 (parte della “riforma Visco”)

Il concorso di violazioni e il concorso di persone

Il ravvedimento operoso (art 13 d.lgs 472) e il procedimento di irrogazione della sanzione amministrativa (16 e 17 d.lgs 472)

Il principio di specialità

Le fattispecie sanzionatorie (d. lgs 471)

Le sanzioni penali (stesso ruolo di quella amministrativa, ma colpisce gli illeciti più gravi)

Singole fattispecie di reato tributario (d.lgs. 74/2000)

CAPITOLO XIII – LA TUTELA GIURISDIZIONALE IN MATERIA TRIBUTARIA

L’evoluzione storica del sistema della giustizia tributaria

Le commissioni tributarie

Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (primaa parte)

Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (seconda parte)

I procedimenti speciali (47 e 48)

Le impugnazioni

Esecuzione delle sentenze

Giustizia tributaria e “giusto processo”

Istituzioni di Diritto Tributario autore G. Tinelli ultima modifica: 2012-06-01T20:53:38+00:00 da admin
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